На этапе, когда бизнес-идея начинает обретать форму, возникает вопрос о правильном её оформлении как с юридической, так и с налоговой точки зрения. Для многих начинающих предпринимателей открытие счёта освобождённого от налога предпринимателя является удобной и относительно простой точкой входа. Однако важно знать, что выбор этого пути зависит от объёма деятельности, характера доходов и планов на будущее.
В приведённом ниже руководстве мы объясним, что такое освобождённый от налога предприниматель, кто имеет право открыть счёт освобождённого от налога предпринимателя и какие факторы следует учитывать перед принятием решения.
Что такое освобождённый от налога предприниматель?
Освобождённый от налога предприниматель — это правовой статус, закреплённый в Законе о налоге на добавленную стоимость, 5735-1975, который определяет:
"Освобождённый от налога предприниматель — предприниматель, оборот операций которого во всех его видах деятельности не превышает 120 000 новых шекелей в год или более высокую сумму, установленную министром финансов". Статус освобождённого от налога предпринимателя означает, что предприниматель не взимает налог на добавленную стоимость (НДС) со своих клиентов и, соответственно, не имеет права вычитать НДС, уплаченный по своим расходам.
** По состоянию на 2026 год потолок годового дохода освобождённого от налога предпринимателя составляет 122 833 ₪.
Когда целесообразно открыть счёт освобождённого от налога предпринимателя?
Небольшой бизнес или дополнительная деятельность, то есть предприниматель, начинающий работать в качестве самозанятого в ограниченном объёме
Независимые и самостоятельные работники (фрилансеры) и самозанятые, оказывающие личные услуги
Наёмные работники с дополнительным доходом, то есть занимающиеся дополнительной работой параллельно с основной должностью
Студенты и частные преподаватели, предоставляющие частные уроки или различные цифровые услуги
Ожидаемый оборот доходов низкий
Ожидаемый годовой доход является основным критерием для открытия счёта освобождённого от налога предпринимателя. Если вы оцениваете, что годовой оборот операций не превысит установленный законом потолок для статуса освобождённого от налога предпринимателя, то этот статус будет правильным выбором для вас.
Важно знать: Учитывается валовой оборот доходов, а не чистая прибыль. Необходимо суммировать все поступления в бизнес до вычета расходов.
Экономия на расходах и бюрократии
Освобождённый от налога предприниматель пользуется административной простотой:
Нет обязанности подавать отчёты по НДС (ежемесячно или раз в два месяца)
Нет необходимости в услугах бухгалтера для подачи отчётов по НДС (хотя консультация рекомендуется)
Низкие стартовые расходы — открытие счёта на сайте налоговой службы бесплатно
Простое управление — достаточно вести реестр платежей и поступлений
Кто не может быть освобождённым от налога предпринимателем?
Важно знать, что не каждый предприниматель имеет право зарегистрироваться как освобождённый от налога предприниматель, даже если его оборот ниже установленного потолка. Профессии, обязанные зарегистрироваться как лицензированный предприниматель, независимо от оборота:
Представители свободных профессий — агрономы, архитекторы, техники, инженеры, врачи, включая психологов, физиотерапевтов и стоматологов, адвокаты, бухгалтеры, оценщики, налоговые консультанты, бухгалтеры, экономисты, частные детективы, переводчики, страховые агенты
Владельцы определённых видов бизнеса, такие как владелец автошколы, владелец любого учебного заведения (кроме некоммерческих организаций), торговец или посредник в недвижимости, торговец или посредник в транспортных средствах, владелец химической или медицинской лаборатории
Те, кто входит в число этих профессий, обязаны зарегистрироваться как лицензированный предприниматель с момента открытия бизнеса, даже если их доходы низкие.
Как открыть счёт освобождённого от налога предпринимателя?
С 2025 года процесс открытия счёта освобождённого от налога предпринимателя упростился и теперь возможна онлайн-подача:
Подайте заявку на сайте налоговой службы — онлайн-процесс без затрат
Получайте обновления по SMS и электронной почте о ходе рассмотрения заявки
Открытие счёта в Национальном страховании — отдельно с декларацией ожидаемых доходов или при открытии счёта на сайте налоговой службы отметьте соответствующее место, если вы хотите открыть счёт в Национальном страховании, и заявка будет передана в системы Национального страхования для открытия счёта
Необходимые документы
Как правило, не требуется много документов, за исключением случаев, когда бизнес ведётся из арендованного помещения, в этом случае необходимо приложить договор аренды.
Реформа микробизнеса (2025)
В 2025 году вступил в силу новый путь "путь микропредпринимателя", согласно которому предприятия с годовым оборотом, не превышающим потолок освобождённого от налога предпринимателя, могут зарегистрироваться как "микропредприятие" и пользоваться дополнительными льготами, такими как:
Сокращённый отчёт в начале года вместо полного годового отчёта
Освобождение от уплаты авансовых платежей налога на доходы в течение года
Освобождение от подачи декларации о капитале во многих случаях
Преимущества и недостатки статуса освобождённого от налога предпринимателя
Преимущества заключаются в административной простоте, экономии времени, низких расходах на управление и бухгалтерию, отсутствии необходимости выставления налоговых счётов
Недостатки проявляются в том, что нельзя вычитать НДС по расходам, ограничение относительно низкого оборота доходов, необходимость постоянно контролировать оборот, чтобы избежать превышения установленного законом потолка
Заключение
Открытие счёта освобождённого от налога предпринимателя подходит в первую очередь для тех, кто начинает самостоятельную деятельность, управляет небольшим бизнесом или работает наёмным работником с дополнительным доходом, с годовым оборотом до 122 833 ₪ (по состоянию на 2026 год).
Статус освобождённого от налога предпринимателя обеспечивает административную простоту и экономию на расходах. Однако необходимо убедиться, что вы не входите в число профессий, обязанных зарегистрироваться как лицензированный предприниматель. В новую эру, с реформой микробизнеса, открытие бизнеса в Израиле стало более доступным и простым, чем когда-либо. Мы здесь, чтобы сделать этот процесс быстрым, простым и беспроблемным.
*Статья написана в целях общей информации и не является юридической или налоговой консультацией.