מאז כניסתה של רפורמת עסק זעיר בשנת 2025, אלפי בעלי עסקים קטנים אימצו את המעמד החדש שהפך את ניהול העסק לפשוט יותר, זול יותר ובהיר יותר. הרפורמה יצרה מסלול ייעודי לעצמאים בעלי פעילות עסקית מצומצמת, שאינם מעוניינים במורכבות של עוסק פטור או עוסק מורשה. בשנת 2026 המודל כבר מבוסס ומיושם בפועל, ולכן חשוב להבין כיצד הוא עובד ומהם היתרונות שלו עבור מי שנמצא בתחילת הדרך העסקית.
מהו עוסק זעיר וכיצד הוא פועל כיום?
עוסק זעיר הוא מעמד מיסוי שמיועד לעסקים קטנים עם מחזור הכנסות שנתי של עד 120,000 ש"ח. המודל נבנה מלכתחילה כדי לפשט את ההתנהלות מול רשויות המס, והוא מעניק לבעל העסק הכרה אוטומטית ב-30 אחוז מההכנסות כהוצאה מוכרת, גם אם בפועל לא היו הוצאות. זה מייתר צורך באיסוף חשבוניות ומסמכים ומאפשר תהליך דיווח קצר ויעיל.
בניגוד לעוסק פטור, עוסק זעיר אינו צריך להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה ואינו משלם מקדמות במהלך השנה. ההכנסה המדווחת מחושבת ישירות לפי נוסחה ברורה ופשוטה, ולכן המעמד פונה במיוחד לעצמאים שמפעילים עסק אישי קטן שאינו מצריך הוצאות כבדות או התנהלות חשבונאית שוטפת.
תנאי הסף להגדרה כעוסק זעיר
כדי להיחשב עוסק זעיר בשנת 2026, יש לעמוד בכל תנאי הזכאות שהוגדרו ברפורמה. התנאים אינם לבחירה, ומי שלא עומד בהם מופנה למסלולים אחרים כמו עוסק פטור או עוסק מורשה.
הקריטריונים כוללים: מחזור שנתי שאינו עולה על 120,000 ש"ח, עסק המופעל על ידי יחיד תושב ישראל, פעילות עסקית שאינה כוללת עובדים שכירים והכנסה שמגיעה מעסק פעיל בלבד (לא מדיבידנדים, שכירות או ריבית). בנוסף, לא ניתן לספק שירות למעסיק שהיה קיים ב-3 השנים האחרונות, ואסור להיות בעל שליטה בחברה בע״מ בארץ או בחו"ל.
הוראות אנטי תכנוניות: מה המטרה שלהן?
מניעת מעבר מלאכותי משכירות לעצמאות
שכירים שהפכו לעצמאים רק כדי לספק שירותים למעסיקם לשעבר לא יקבלו את המעמד.
חסימת מסלול לבעלי שליטה
מי שמחזיק שליטה בחברה בע״מ אינו זכאי למסלול עוסק זעיר בשום אופן.
מניעת חלוקת פעילות בין קרובים
אסור לרשום עוסק זעיר שספק שירותים לקרוב משפחה כדי למנוע פיצול הכנסות פיקטיבי.
הקפדה על פעילות עסקית אמיתית
הכנסות פסיביות אינן מוכרות כפעילות עסקית ולכן אינן נכללות במסלול.
היתרונות הבולטים של עוסק זעיר
אחד השדרוגים המהותיים ברפורמה הוא ביטול חובת הגשת דו"ח שנתי לבעלי עוסק זעיר. בעל העסק גם אינו נדרש להצהרת הון אוטומטית, ואינו מחויב בתשלום מקדמות מס במהלך השנה. הרשויות רשאיות לבקש מסמכים במקרה חריג בלבד, אך ביום יום ההתנהלות פשוטה בהרבה.
יתרון נוסף הוא קבלת הכרה אוטומטית ב-30 אחוז הוצאות. המשמעות: גם עסק שפועל מהבית או כזה שאין לו הוצאות כמעט, מקבל הטבת מס משמעותית שמצמצמת את המס שהוא משלם בפועל. עבור עסקים קטנים במיוחד – זוהי הטבה כלכלית משמעותית.
איך מקימים עוסק זעיר ומה כולל תהליך הרישום כיום?
הרישום לעוסק זעיר מתבצע מול רשות המסים, בתהליך קצר שמבוצע כולו בצורה מקוונת. ניתן לבצע את התהליך אונליין כאן ב-CPA דיגיטל תוך שאנו דואגים להגשת כל המסמכים הנדרשים.
ההרשמה כוללת מילוי פרטים אישיים, הצהרה על סוג הפעילות העסקית, מחזור צפוי ואישור עמידה בתנאי הזכאות. ברגע שהרישום מאושר, בעל העסק נכנס למסגרת מיסוי פשוטה וברורה שמאפשרת לו לפעול כמעט ללא בירוקרטיה.
התשלומים למס הכנסה מחושבים באופן קבוע על בסיס 70 אחוז מההכנסות (לאחר הפחתת ההוצאה האוטומטית), ולכן אין צורך במקדמות או בחישובים מורכבים. עם זאת, מי שמתכנן להתרחב או עתיד לעבור את תקרת המחזור השנתי צריך לקחת בחשבון שעוסק זעיר הוא פתרון המתאים בעיקר לשלב העסקי הראשוני.
פתחו עוסק זעיר אונליין עם CPA דיגיטל
רוצים להתחיל עסק קטן בלי בירוקרטיה מיותרת ובלי התעסקות עם טפסים? מודל עוסק זעיר הוא פתרון מצוין לעסקים שמעדיפים מסלול פשוט, יעיל וחסכוני. ב-CPA דיגיטל תוכלו לבצע את תהליך ההקמה אונליין, לקבל ליווי מקצועי ולוודא שהרישום מתבצע בצורה נכונה וחוקית.
פתחו עוסק זעיר אונליין עם CPA דיגיטל, התחלה חלקה לעסק קטן שמנוהל נכון מהיום הראשון.