רבים מתחילים לעבוד בצורה עצמאית ומרוויחים סכומים נמוכים בתחילת הדרך, מה שמעלה את השאלה האם מדובר בעסק לכל דבר או שההכנסה עדיין "לא משמעותית".
בפועל, ברגע שאתם מרוויחים כסף כתוצאה משירות שאתם נותנים ללקוחות, אתם מחויבים לדווח על ההכנסה. מבחינת רשות המסים זו פעילות עסקית מלאה, ולכן גם אם ההכנסה בשנה הראשונה נמוכה, עדיין מדובר בעסק. ההבחנה היחידה היא סוג התיק שאליו אתם משתייכים, ולא עצם קיומו של עסק.
החוק אינו בודק כמה אתם מרוויחים בתחילת הדרך, אלא מהי מהות הפעילות שלכם. אם אתם מציעים שירותים באופן מקצועי, חוזר ומתמשך, אתם נחשבים כעוסקים. לכן גם הכנסות של כמה מאות שקלים בחודש דורשות פתיחת תיק מתאים. הדילמה אינה אם זה נחשב עסק, אלא איך לנהל את העסק נכון כבר מהרגע הראשון.
למה גם הכנסות נמוכות מחייבות פתיחת תיק?
לפי החוק, כל הכנסה שנוצרת משירות שאתם נותנים ללקוחות מוגדרת כהכנסה מעסק.
גם אם מדובר בפעילות התחלתית בהיקפים קטנים, העובדה שאתם מקבלים תשלום עבור שירות מקצועי הופכת את הפעילות לעסק, ולכן חובה לפתוח תיק ולדווח כחוק.
לרשות המסים לא משנה האם העסק בשלבי התחלה או שהוא עדיין קטן מבחינה כלכלית. מה שמשנה הוא האם מדובר בפעילות מקצועית שיש לה כוונה להתפתח או להימשך לאורך זמן. פעילות שעונה על הגדרה זו נחשבת עסק ולכן פתיחת תיק היא חובה הנובעת מעצם מהות הפעילות ולא מגובה ההכנסה.
מי שמרוויח מעט בתחילת הדרך לרוב מתאים לעוסק פטור?
עבור רבים שנמצאים בשנה הראשונה וצועדים צעד אחר צעד, תיק עוסק פטור הוא המסלול הטבעי. תיק זה מיועד לעסקים עם מחזור נמוך יחסית, והוא מאפשר לעבוד בצורה חוקית ומסודרת בלי התעסקות עם גביית מע"מ. הוא מצוין לעצמאים בתחילת הדרך שנותנים שירותים ללקוחות פרטיים ושומרים על הוצאות תפעול נמוכות.
עוסק פטור עדיין מוגדר כעסק מלא, עם חובת ניהול בסיסית של רישום הכנסות והנפקת קבלות. פעם בשנה יש דיווח על מחזור ההכנסות למע"מ והגשת דוח למס הכנסה. כלומר, למרות הפשטות היחסית, מדובר בעוסק לכל דבר ולכן יש לעקוב אחר הדרישות השונות ולוודא עמידה בחובות החוקיות.
למה חשוב לדווח גם אם ההכנסה קטנה?
ראשית כל, כי זהו החוק. ואל לנו להסתבך על רשויות החוק.
דיווח מסודר כבר מההתחלה מונע סיכונים עתידיים. מי שמתחיל לעבוד ללא פתיחת תיק נחשב כמי שמקבל הכנסה לא מדווחת. במקרים כאלה רשות המסים עלולה לדרוש תשלומים רטרואקטיביים, להטיל קנסות ואף להעמיד את בעל העסק בבחינה משפטית. מעבר להיבט החוקי, עבודה ללא תיק מגבילה את ההתקדמות העסקית שכן אי אפשר להוציא מסמכים רשמיים או לעבוד עם לקוחות עסקיים.
כאשר מתחילים מסודר, העסק נבנה על יסודות חזקים. זה מבטיח הגנה משפטית וכלכלית, ופותח אפשרויות חדשות כמו עבודה עם ספקים, מתן הצעות מחיר מסודרות ויכולת לגבות תשלום בצורה חוקית. גם אם בשנה הראשונה הרווחים עדיין נמוכים, הדיווח הוא חלק בלתי נפרד מהתנהלות עסקית נכונה.
מתי הכנסה אינה נחשבת עסק?
חשוב להבדיל בין הכנסה משירות מקצועי לבין הכנסות שאינן עסקיות. מכירת ציוד אישי כמו מצלמה, טלפון, רהיט או מוצר ביתי אינה נחשבת הכנסה מעסק ולכן אינה דורשת פתיחת תיק. גם מתנות ממשפחה או עזרה כספית אינם חלק מהכנסות עסקיות ולכן אינם מחייבים דיווח.
רק כאשר הפעילות מתבצעת למטרת רווח ובאופן חוזר, היא הופכת לעסק. אם אתם מבצעים פעולה חד פעמית שאינה חלק ממסגרת מקצועית, אין צורך לפתוח תיק. ההבחנה בין חד פעמי לחוזר היא המפתח להבנת החובה החוקית.
חוששים מביורוקרטיה? לא בטוחים איך להתחיל? בקליק אחד עם CPA דיגיטל פתיחת תיקים אונליין תוכלו לפתוח תיק עוסק פטור, מורשה וחברה בע"מ.