הקמת עוסק פטור המדריך המלא לפתיחת תיק עצמאי

פתיחת עסק כעוסק פטור נחשבת לאחד הצעדים הראשונים והנוחים ביותר עבור יזמים בתחילת דרכם. מדובר במעמד שמאפשר להתחיל לספק שירותים או למכור מוצרים בקנה מידה קטן יחסית, תוך שמירה על ניהול פשוט וחובות דיווח מצומצמות. עם זאת, תהליך ההקמה כולל פתיחת תיקים בשלושה גופים: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.

כדי לעשות סדר, ריכזנו כאן מדריך מקיף שמסביר את כל מה שצריך לדעת מההבנה מהו עוסק פטור ועד שלב הרישום הסופי.

מהו עוסק פטור ומה מבדיל אותו מעוסק מורשה?

עוסק פטור הוא אדם פרטי שמנהל עסק עצמאי במתן שירותים או במכירת מוצרים, כל עוד מחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עובר את תקרת הפטור.

תקרה זו משתנה מדי שנה, ובשנת 2026 עומדת על 122,833 ש"ח. המשמעות היא שכל עוד העסק פועל במימדים צנועים יחסית, ניתן ליהנות מהקלות בדיווח ומהיעדר גביית מע"מ מהלקוחות.

ההבדל המרכזי בין עוסק פטור לעוסק מורשה קשור במיוחד לתחום המע"מ. עוסק מורשה חייב להוסיף מע״מ לעסקאות ולהעביר אותו לרשות המסים, בעוד עוסק פטור אינו גובה מע״מ כלל. לכן שירותיו לעיתים זולים יותר עבור הלקוח, אך מנגד, העוסק הפטור אינו יכול לקזז מס תשומות על רכישות לעסק.

בנוסף, ישנם מקצועות חופשיים כגון עורכי דין, רופאים ורואי חשבון שנדרשים להיות עוסקים מורשים בכל מקרה, גם אם הכנסתם נמוכה מגובה התקרה.

פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ

התחנה הראשונה ברישום עסק כעוסק פטור היא פתיחת תיק במע"מ.

מספר העוסק יהיה מספר תעודת הזהות של בעל העסק, והוא זה שילווה אותו לכל אורך פעילותו.

כדי לבצע את הפתיחה יש למלא טופס 821 ו-821א – טפסי רישום למע"מ הכוללים פרטים אישיים, פרטי העסק, היקף מחזור משוער, סוג הנכס שבו מתבצעת הפעילות ופרטי חשבון הבנק. לטופס יש לצרף תעודת זהות, אסמכתא לניהול חשבון בנק, חוזה שכירות או רכישה (אם יש), ומסמכים המעידים על פעילות העסק.

אופן ההגשה

ניתן לבצע את פתיחת התיק בשתי דרכים:

• הגשה פיזית לאחר זימון תור למשרד מע"מ האזורי.

• הגשה מקוונת דרך אתר רשות המסים, כולל אפשרות להגשה על ידי מייצג; רואה חשבון, עורך דין או יועץ מס.

לאחר אישור הבקשה מתקבל אישור רישום זמני ובהמשך נשלחת תעודת העוסק הפטור בדואר.

פתיחת תיק במס הכנסה

לאחר ההרשמה במע"מ, יש לפתוח תיק גם במס הכנסה.

התהליך מתבצע באמצעות טופס 5329, זהו טופס הכולל פרטים אישיים, מקורות הכנסה, ומידע על בן או בת הזוג במידת הצורך. זוגות נשואים עשויים להידרש גם לטופסי בחירה נוספים בהתאם למצבם המשפחתי.

אם בעל העסק מתכנן להעסיק עובדים, יש לסמן זאת בטופס ולפתוח תיק ניכויים. פתיחה זו מתואמת בהמשך גם מול ביטוח לאומי.

דרכי הגשה

גם כאן ניתן להגיש את המסמכים ידנית במשרד מס הכנסה או באופן מקוון באתר הרשות. מי שבוחר להיעזר במייצג יכול לבצע את ההגשה דרכו.

פתיחת תיק עוסק פטור בביטוח הלאומי

השלב האחרון בתהליך ההקמה הוא רישום במוסד לביטוח לאומי.

המטרה: תשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, כעצמאי או כבעל הכנסה שאינה מעבודה, בהתאם להגדרה המשפטית.

כדי להירשם, יש למלא טופס 6101 דין וחשבון רב שנתי הכולל הצהרה על היקף הכנסות משוער. הכנסות אלו משפיעות על גובה מקדמות הביטוח הלאומי שיש לשלם במהלך השנה. במידת הצורך ניתן לעדכן את הסכומים אחת לשלושה חודשים.

מי נחשב עצמאי לפי ביטוח לאומי?

החוק מגדיר שלושה מסלולים אפשריים:

עובד עצמאי שעוסק לפחות 20 שעות שבועיות

גם אם הכנסותיו אינן גבוהות מאוד, היקף השעות מעיד על פעילות עצמאית מלאה.

עצמאי שמכניס מעל 50 אחוז מהשכר הממוצע

כל עוד ההכנסה מגיעה מרווחי העסק, הביטוח הלאומי יתייחס אליו כעצמאי לכל דבר.

עצמאי שעובד 12 שעות בשבוע ומכניס לפחות 15 אחוז מהשכר הממוצע

רף נמוך יותר המיועד לעסקים קטנים מאוד בתחילת הדרך.

אם בעל העסק מעסיק עובדים שכירים, ביטוח לאומי פותח תיק ניכויים אוטומטית לאחר קבלת המידע ממס הכנסה.

פתחו עוסק פטור אונליין עם CPA דיגיטל

הקמת עוסק פטור דורשת מעבר בין כמה רשויות, מילוי טפסים והבנת חובות הדיווח. זו אחת הסיבות שיותר ויותר עצמאים בוחרים לבצע את התהליך בליווי מקצועי שמונע טעויות וחוסך זמן. ב-CPA דיגיטל ניתן לפתוח עוסק פטור אונליין, לקבל ליווי לאורך כל הדרך ומדריך מלא לניהול העסק כעוסק פטור, כולל רשימת הוצאות מקיפה לקיזוז מס.

התחילו נכון. פתחו עוסק פטור אונליין עם CPA דיגיטל.