מתי פותחים תיק עוסק פטור

בשלב בו מתחיל רעיון עסקי לקרום עור וגידים, מתעוררת ההתלבטות כיצד נכון למסגר אותו, הן מן הבחינה המשפטית והן מבחינת המיסים. עבור לא מעט עצמאים בראשית דרכם, מהווה פתיחת תיק עוסק פטור נקודת כניסה נוחה ופשוטה יחסית. אך חשוב לדעת כי הבחירה במסלול זה תלויה בהיקף הפעילות, באופי ההכנסות ובתכנון לעתיד.

במדריך שלהלן נסביר מהו עוסק פטור, מי רשאי לפתוח תיק עוסק פטור ומהם השיקולים שיש לקחת בחשבון - לפני קבלת ההחלטה.

מהו עוסק פטור?

עוסק פטור הוא מעמד משפטי המעוגן בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 המגדיר:

"עוסק פטור - עוסק שמחזור העסקאות שלו בכל עסקיו אינו עולה על 120,000 שקלים חדשים לשנה או על סכום גבוה יותר שקבע שר האוצר". משמעות מעמד העוסק הפטור היא שהעוסק אינו גובה מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו, ובהתאמה אינו רשאי לקזז מע"מ ששילם על הוצאותיו.

** נכון לשנת 2026, תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור עומדת על - 122,833 ₪.

מתי כדאי לפתוח עוסק פטור?

1. עסק קטן או פעילות משנית, כלומר עוסק שמתחיל לפעול כעצמאי בהיקף מצומצם

2. עובדים עצמאיים ובלתי תלויים (פרילנסרים) ועצמאים המעניקים שירותים אישיים

3. שכירים בעלי הכנסה צדדית, כלומר העוסקים בעבודה נוספת במקביל למשרה קבועה

4. סטודנטים ומורים פרטיים, המעניקים שיעורים פרטיים או שירותים דיגיטליים שונים

מחזור הכנסות צפוי נמוך

ההכנסה השנתית הצפויה היא אמת המידה המרכזית לפתיחת עוסק פטור. אם אתם מעריכים שמחזור העסקאות השנתי לא יעלה על התקרה הקבועה בחוק - מעמד עוסק פטור, יהווה בחירה הנכונה עבורכם.

חשוב לדעת: ההתייחסות היא למחזור הכנסות ברוטו ולא ברווח נטו. חובה לסכום את כל התקבולים שנכנסים לעסק לפני הפחתת הוצאות.

חיסכון בעלויות ובביורוקרטיה

עוסק פטור נהנה מפשטות ניהולית:

1. אין חובת דיווח למע"מ (חודשי או דו-חודשי)

2. אין הכרח בשירותיו של רואה חשבון לצורך דיווחי מע"מ (אך מומלץ להתייעץ)

3. עלויות הקמה נמוכות - באתר רשות המיסים פתיחת התיק היא חינמית

4. ניהול פשוט - אין צורך מעבר לניהול פנקס תשלומים ותקבולים

מי לא יכול להיות עוסק פטור?

חשוב לדעת שלא כל עוסק רשאי להירשם כעוסק פטור, גם אם מחזור העסקאות שלו נמוך מהתקרה. מקצועות המחויבים להירשם כעוסק מורשה, ללא קשר למחזור:

בעלי מקצועות חופשיים - אגרונומים, אדריכלים, הנדסאים, מהנדסים, רופאים - לרבות פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים ורופאי שיניים, עורכי דין, רואי חשבון, שמאים, יועצי מס, מנהלי חשבונות, כלכלנים, חוקרים פרטיים, מתורגמנים, סוכני ביטוח

בעלי עסקים מסוימים דוגמת בעל בית ספר לנהיגה, בעל בית ספר כל שהו (למעט מלכ"ר), סוחר או מתווך מקרקעין, סוחר או מתווך בכלי רכב, בעל מעבדה כימית או רפואית

מי שנמנה על אחד מהמקצועות הללו, חייב להירשם כעוסק מורשה מיום פתיחת העסק, גם אם הכנסותיו נמוכות.

כיצד פותחים עוסק פטור?

מאז 2025, תהליך פתיחת עוסק פטור התייעל וכיום מתאפשרת הגשה מקוונת:

1. הגישו בקשה באתר רשות המסים - תהליך מקוון ללא עלות

2. קבלת עדכונים ב-SMS ובדוא"ל על התקדמות הבקשה

3. פתיחת תיק בביטוח הלאומי - בנפרד, עם הצהרה על הכנסות צפויות או עם פתיחת תיק באתר רשות המסים סמנו במקום המתאים שברצונכם לפתוח גם תיק בביטוח הלאומי, והבקשה תועבר למערכות הביטוח הלאומי לפתיחת תיק

מסמכים נדרשים

על פי רוב, אין דרישה למסמכים רבים אלא במקרה והעסק מתקיים מתוך נכס שכור ואז יש לצרף חוזה שכירות.

רפורמת העסק הזעיר (2025)

בשנת 2025 נכנס לתוקף מסלול חדש "מסלול העוסק הזעיר, לפיו עסקים בעלי מחזור שנתי שאינו עולה על תקרת עוסק פטור יכולים להירשם כ"עסק זעיר" וליהנות מהקלות נוספות כמו:

• דוח מצומצם בתחילת השנה - במקום דוח שנתי מלא

• פטור מתשלום מקדמות מס הכנסה - במהלך השנה

• פטור מהגשת הצהרת הון במקרים רבים

יתרונות וחסרונות של עוסק פטור

יתרונות טמונים בפשטות ניהולית, חיסכון בזמן, עלויות נמוכות בניהול וחשבונאות אין צורך בהפקת חשבוניות מס

חסרונות ניכרים בכך שלא ניתן לקזז מע"מ על הוצאות, מגבלת מחזור הכנסות נמוך יחסית, חיוני להקפיד על מעקב מתמיד של המחזור לשם מניעת מנוע חריגה מהתקרה המותרת בחוק

סיכום

פתיחת תיק עוסק פטור מתאימה בעיקר למי שמתחיל בעצמאות, מפעיל עסק קטן, או עובד שכיר עם הכנסה צדדית, עם מחזור שנתי עד 122,833 ₪ (נכון ל-2026).

מעמד העוסק הפטור פשטות ניהולית וחיסכון בעלויות. עם זאת, חובה לוודא שאינכם נמנים על המקצועות המחויבים רישום כעוסק מורשה. בעידן החדש, עם רפורמת העסק הזעיר, פתיחת עסק בישראל הפכה לנגישה ופשוטה יותר מאי פעם. אנחנו כאן כדי להפוך את התהליך למהיר, פשוט וללא טרחה.

*המאמר נכתב למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי.