פתיחת תיק במע"מ היא אחת הפעולות הראשונות שכל אדם המתחיל לפעול כעסק נדרש לבצע. למרות שמדובר בהליך בירוקרטי לכאורה, מאחורי פתיחת התיק עומדים חוקים, הגדרות ודרישות שמטרתם להסדיר את גביית המס ולהבחין בין סוגי העוסקים השונים. הבנה טובה של מהו מע"מ, מי חייב להירשם כעוסק לצורך תשלום המס, מה כולל תהליך פתיחת התיק וכל כמה זמן צריך לדווח ולשלם, תאפשר פתיחה מסודרת ונכונה של הפעילות העסקית כבר מהיום הראשון.
מהו מע"מ?
מע"מ הוא מס ערך מוסף המוטל על צריכה. כלומר זהו מס שמתווסף לכל עסקה של מכירת מוצר או מתן שירות בישראל. העוסק גובה את המע"מ מהלקוח ומעביר אותו למדינה, בניכוי המע"מ שהוא עצמו שילם על הוצאות העסק שלו. בצורה זו המע"מ מוטל בכל שלב בשרשרת הייצור והשירות, אך בפועל הצרכן הסופי הוא זה שנושא בנטל המס.
המע"מ נגזר משווי העסקה והוא בדרך כלל אחוז קבוע לפי חוק. עסקים מורשים מחויבים להוסיף את המע"מ למחיר שהם גובים ולהוציא חשבונית מס. בנוסף, הם רשאים לקזז מע"מ תשומות שהוציאו לצורך פעילותם העסקית. המנגנון בנוי כך שעסק פועל כמתווך בגביית המס, ולא כמישהו שמשלם אותו מכיסו.
מי צריך לשלם מע"מ ולפתוח תיק?
כל עסק שמוגדר כעוסק מורשה חייב לפתוח תיק במע"מ ולהתחיל לגבות ולהעביר מע"מ כחלק מהפעילות השוטפת. עוסק פטור לעומת זאת אמנם נדרש לפתוח תיק במע"מ, אך הוא אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו מעביר מע"מ שוטף. הוא כן נדרש להצהיר על מחזור העסקים השנתי שלו ולעמוד בתקרת הפטור הקבועה בחוק.
בנוסף לעוסקים עצמאים, גם חברות בע"מ חייבות בפתיחת תיק במע"מ מהרגע שהן מתחילות פעילות עסקית. החוק חל גם על נותני שירותים ועל יצרנים, וגם על עסקים קטנים או חדשים. חשוב להבין שהחובה אינה תלויה ברווחים, אלא בעצם קיומה של פעילות עסקית החייבת במס.
איך פותחים תיק במע"מ?
תהליך פתיחת התיק במע"מ נעשה באמצעות פרטי העסק: שם העסק, תחום פעילות, פרטי בעל העסק או בעלי המניות, כתובת, ופרטים נוספים המעידים על תחילת פעילות. את פתיחת התיק ניתן לבצע באופן מקוון או באמצעות הגעה פיזית למשרד מע"מ האזורי. במהלך הפתיחה מגישים מסמכים אישיים כמו תעודת זהות ופרטי חשבון בנק לצורך החזרים או חיובים.
לאחר פתיחת התיק, העסק מקבל אישור על רישומו כעוסק פטור או עוסק מורשה. עוסק מורשה יקבל גם אישור להוצאת חשבוניות מס, בעוד עוסק פטור יקבל אישור להוצאת קבלות בלבד. מרגע זה מתחילה החובה לפעול תחת הכללים: גבייה או אי גבייה של מע"מ, ניהול ספרים, שמירה על קבלות והגשת דיווחים בזמן.
כל כמה זמן צריך לשלם מע"מ?
עוסק מורשה נדרש לדווח ולשלם מע"מ אחת לחודש או חודשיים, בהתאם להנחיות מס הכנסה ולמחזור העסקאות שלו. הדיווח כולל פירוט של המע"מ שנגבה מלקוחות מול המע"מ ששולם על הוצאות העסק, וההפרש מועבר למדינה. הדיווחים נעשים באופן מקוון באמצעות האזור האישי באתר רשות המסים.
עוסק פטור אינו נדרש לשלם מע"מ במהלך השנה, אך הוא כן מחויב בהגשת הצהרת עוסק פטור אחת לשנה, בדרך כלל בתחילת השנה האזרחית. הצהרה זו נועדה לוודא שהעסק אכן עומד בתקרת המחזור המוגדרת בחוק ושאינו חייב לעבור למעמד של עוסק מורשה.
זקוקים לעזרה בפתיחת התיק? בCPA.DIGITAL זה מעולם לא היה קל יותר :) בחרו בשירות הרצוי ובקליק אחד תוכלו להתחיל את התהליך ולפתוח את תיק העצמאי.